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        稅法小知識(10)

        時間:2023-08-17 來源:長沙裕朋財務咨詢有限公司 閱讀:

        稅法小知識(10)


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        01

        經費支出含不含印花稅和企業所得稅?(綜合)

        問:我司為外國企業常駐代表機構,請問我司在換算收入時,經費支出含不含印花稅和所得稅?

        答:根據國稅發[2010]18號第七條第一款第二項規定,經費支出包括在中國境內、外支付給工作人員的工資薪金、獎金、津貼、福利費、物品采購費(包括汽車、辦公設備等固定資產)、通訊費、差旅費、房租、設備租賃費、交通費、交際費、其他費用等。印花稅和企業所得稅不在規定列舉范圍內。

        因此,經費支出不包括印花稅以及所得稅。


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        02

        增值稅發票開戶行賬戶信息問題?(發票)

        問:我公司是一家建安企業,屬于一般納稅人,請問我公司給別人提供的開票信息可以留成一般存款賬戶的信息嗎?是不是必須給對方提供基本存款賬戶的信息?

        答:沒有明確的法律法規規定增值稅發票上的開戶銀行信息必須是基本存款賬戶。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十七條的規定,從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定,持稅務登記證件,在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶之日起15 天內,將其全部賬號向主管稅務機關書面報告。

        賬戶發生變化的,應當自變化之日起15天內,向主管稅務機關書面報告。只要是已向稅務機關報備屬于企業銀行賬戶的都可以為增值稅發票上的開戶銀行。

        因此,發票上可以是一般存款賬戶的信息。



        帶收據的購物車.jpg


         
        03

        食品開具發票問題?(發票)

        問:我司對某一酒店有一筆應收賬款,酒店想用月餅、粽子等食品作為抵消,在給我們開具的發票時,說不能開增值稅專用發票,請問合理嗎?

        答:根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發[2006]156號)第十條的規定,商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票。

        商業企業通過買賣商品賺取凈利潤。商業企業通常又可以分為批發企業和零售企業兩種。而根據財稅[2016]36號文的規定,酒店一般是屬于生活服務業企業。

        綜上,建議企業和對方溝通,確認其屬于上述哪種情形,方可判斷是否合理,以便在合規的前提下爭取開具專票。 


        END


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